Data de vigência + Base legal
Aproveitando o sistema Golden Tax Fase IV, as autoridades fiscais em toda a China iniciarão a verificação cruzada totalmente automatizada da coluna de observações da fatura nas análises de reembolso de impostos de exportação a partir de 1º de junho de 2026. Recomenda-se que todas as novas remessas de exportação declaradas sigam as especificações descritas neste artigo para evitar atrasos no reembolso.
Esta não é uma regulamentação totalmente nova, mas sim uma padronização em âmbito nacional e uma aplicação mais rigorosa das normas existentes (como o Anúncio nº 35 da SAT [2017] e vários requisitos piloto locais) no âmbito da Fase IV do Imposto Dourado, que visa a “governança tributária digital”. As principais regiões exportadoras, incluindo Zhejiang, Guangdong e Jiangsu, já alinharam seus requisitos.
Quatro consequências principais de comentários incorretos
Quatro consequências principais de comentários incorretos (Leitura obrigatória):
Se as informações de observações não corresponderem à declaração aduaneira, ao contrato ou ao conhecimento de embarque, ou se campos essenciais estiverem ausentes, o sistema de reembolso de impostos rejeitará a solicitação. A fatura deverá ser anulada e reemitida, atrasando os reembolsos em uma média de 1 a 3 meses.
Nos termos do Artigo 9.º do Regulamento Provisório sobre o IVA, as faturas não conformes não podem ser utilizadas como comprovativos de dedução pré-imposto. As deduções do imposto sobre o rendimento das empresas serão recusadas, o que poderá resultar numa obrigação fiscal adicional de 25%.
Anomalias nas observações geram facilmente alertas no sistema de restituição de impostos, paralisando o processamento. As empresas podem ser obrigadas a fornecer explicações por escrito ou documentos comprobatórios, atrasando significativamente a eficiência da restituição e aumentando a probabilidade de serem selecionadas para uma auditoria fiscal.
O descumprimento persistente ou a apresentação de informações falsas, de acordo com o Artigo 64 da Lei de Arrecadação e Administração Tributária, pode resultar em multas de até 10.000 RMB. Em casos de sonegação fiscal, as multas podem variar de 50% a 5 vezes o valor do imposto não pago.
Padrões corretos de preenchimento para a coluna de observações (modelo + exemplo)
1. Princípios Fundamentais
- ▸ Preencha consecutivamente (sem quebras de linha), sem espaços, abreviações ou alterações.
- ▸ As informações devem ser 100% consistentes com a declaração aduaneira, o contrato de exportação, o conhecimento de embarque e a confirmação de recebimento de câmbio.
- ▸ Aplica-se uniformemente a todos os métodos de comércio (comércio geral, comércio de transformação, comércio eletrónico transfronteiriço, etc.).
2. Campos obrigatórios (nenhum pode ser omitido)
| Não. | Campo | Exigência |
|---|---|---|
| 1 | Identificador comercial | Comece com Negócios de Exportação (quatro caracteres chineses, formato fixo) |
| 2 | Informações sobre o contrato | Número do contrato: XXX (deve corresponder ao “Número do Acordo Contratual” na declaração aduaneira) |
| 3 | Informações sobre o valor | Valor em moeda estrangeira: XXX; Moeda: XXX (ex.: USD, EUR – deve corresponder à declaração aduaneira) |
| 4 | Informações sobre taxas de câmbio | Taxa de câmbio: X,XXXX (use a taxa de paridade central na data da exportação ou no dia 1º do mês, com 4 casas decimais) |
| 5 | Informações sobre a declaração aduaneira(obrigatório, se disponível) | Número da Declaração Aduaneira: XXX |
| 6 | Informações logísticas(recomendado) | Nº do Conhecimento de Embarque: XXX (se existirem vários conhecimentos de embarque, preencha o número do conhecimento de embarque principal ou escreva "consulte o conhecimento de embarque para obter detalhes") |
3. Modelo de Preenchimento Padrão (Exemplo para Transação CIF)
*Nota: O campo "Valor" da fatura deve mostrar o preço total CIF em RMB = 16000 × 7,1234.
4. Erros comuns a evitar
- ✗ Omitir o identificador da empresa de exportação
- ✗ Erro na abreviação da moeda (ex.: “USD” → “US”)
- ✗ Valor inconsistente com a declaração aduaneira.
- ✗ Preço CIF faturado sem o valor FOB na coluna de observações.
- ✗ Informação dividida em várias linhas (deve ser escrita em uma única linha contínua).
Outros lembretes importantes sobre faturamento
Deve ser uma fatura geral com IVA (incluindo fatura geral eletrónica). Faturas especiais com IVA não são permitidas.
- ▸0%para reembolso de impostos / transações com alíquota zero
- ▸Isento de impostospara transações isentas
- ▸Alíquota padrão aplicável a transações tributáveis
O preço unitário e o valor total devem estar em RMB (após a conversão da moeda estrangeira).
Para empresas estrangeiras, recomenda-se fornecer tanto a tradução padrão em chinês quanto o nome completo em inglês para evitar erros de análise do sistema causados por caracteres especiais.
Lista de verificação de ações urgentes (concluir antes de 1º de junho)
Atualize os modelos do sistema de faturamento com um formato de coluna de observações fixo para eliminar erros de entrada manual.
Organize as informações do contrato, da declaração alfandegária e do conhecimento de embarque para garantir 100% de alinhamento com os dados de faturamento.
Analise as faturas pendentes referentes aos embarques do final de maio e prepare-se com antecedência para evitar retrabalho a partir de 1º de junho.
Capacitar as equipes de finanças, operações e declaração alfandegária sobre os padrões de preenchimento para eliminar erros humanos.
No mundo das exportações, tudo se resume aos detalhes. A conformidade é fundamental.
Embora pequena, a coluna de observações é um ponto de verificação crucial para o reembolso do imposto de renda. Siga rigorosamente as novas normas a partir de 1º de junho – não perca muito dinheiro por causa de um pequeno descuido.
Data da publicação: 27 de maio de 2026